Що таке податки і які вони бувають?

Кожна працююча людина в Україні зобов'язана сплачувати податки. Навіть купуючи товари в магазині, ми автоматично перераховуємо частину коштів до бюджету. Що таке податки, навіщо вони потрібні, які бувають і скільки потрібно платити у 2026 році, розглянемо докладно. Розуміння податкової системи є важливою частиною фінансової грамотності і допомагає краще планувати персональні доходи.

Завдяки податкам держава отримує кошти і може виконувати свої функції. Види відрахувань, їх розмір і фактичні надходження в бюджет залежать від конкретної країни, її податкової політики та здатності ефективно збирати податки. Гроші збирають до державного або місцевого бюджету, потім їх використовують для задоволення потреб суспільства.

Податки бувають різні і механізми їх стягнення теж різні. За способом стягнення їх поділяють на прямі (наприклад, ПДФО, податок на прибуток) та непрямі податки (ПДВ, акциз, мито). Розглянемо найпоширеніші з них:

Всі інші податки, які сплачують громадяни країни, можна віднести до трьох основних груп:

Багато соціальних послуг, які здаються безкоштовними, насправді оплачені державою за рахунок зібраних податків. Наприклад, за податки фінансується армія країни, державні школи та університети, дитячі садки, лікарні, будують дороги та стадіони. Частина зібраних грошей витрачається на пенсії та соціальні виплати. Особливо важливу роль податки відіграють під час війни – військовий збір, що сплачують громадяни, йде безпосередньо на потреби оборони.

В Україні встановлено кілька основних податків і зборів:

Податки виконують кілька важливих функцій у державі. Розуміння цих функцій допомагає зрозуміти, чому кожен громадянин зобов'язаний їх сплачувати.

Фіскальна функція полягає у наповненні державного бюджету. Це основна функція податків, завдяки якій держава отримує кошти на фінансування армії, медицини, освіти та інфраструктури. У 2026 році бюджет України значною мірою залежить від податкових надходжень для забезпечення оборони країни.

Регулююча функція дозволяє державі впливати на економічні процеси. Наприклад, зниження податків для певних галузей стимулює їх розвиток, а підвищення акцизів на тютюн чи алкоголь зменшує споживання шкідливих товарів.

Розподільча (соціальна) функція забезпечує перерозподіл доходів у суспільстві. Частина зібраних податків повертається громадянам у вигляді пенсій, соціальних виплат, субсидій та безоплатних послуг.

Контрольна функція дає можливість державі відстежувати доходи громадян та підприємств, що допомагає боротися з тіньовою економікою та забезпечувати прозорість фінансових потоків.

Податки мають важливе значення для розвитку суспільства і забезпечення його життєдіяльності, тому несплата податків є незаконною. Особи, які ухиляються від сплати податків, повинні нести за це відповідальність.

Коли ми розраховуємось за різні товари, ми платимо не лише за їх вартість. В ціну товару вже включені націнки, які відносяться до податків на споживання – ПДВ, акциз, мито. Вони так влаштовані, що чим більше людина споживає, тим більше платить до бюджету, незалежно від рівня доходів.

ПДВ – податок на додану вартість, який використовують у більшості країн світу завдяки простоті його стягнення і регулювання. Податок платять споживачі, але в бюджет його перераховують продавці товарів та послуг.

Додана вартість товару – це вартість, яка додається на кожному етапі виробництва, тож сутність даного податку саме в оподаткуванні саме цієї частини вартості.

Акциз – додатковий податок на споживання алкоголю, тютюнових виробів та пального.

Мито – податок на споживання товарів, які були вироблені і інших країнах і завезені з-за кордону. Мито нараховують під час перетину кордону в залежності від виду товару, його кількості та міжнародних угод.

Даний вид податків використовують в різних країнах, але їхній розмір може значно відрізнятись. Ставка податку на доходи може зростати в залежності від їх рівня (прогресивна ставка), а якщо доходи надто низькі, то податок взагалі не стягують. В Україні податок на доходи є однаковим для всіх (пропорційна ставка).

Податок на доходи сплачується з заробітної плати. В Україні працівники отримують зарплату вже після стягнення податків, які до бюджету перераховує роботодавець.

Станом на 2026 рік ставка ПДФО в Україні – 18%. Додатково стягується військовий збір у розмірі 5% (з жовтня 2024 року ставку було підвищено з 1,5% до 5% для більшості доходів фізичних осіб). Таким чином, загальне податкове навантаження на зарплату становить 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір).

ЄСВ – єдиний соціальний внесок, який роботодавці сплачують у фонди соціального захисту за кожного найманого працівника. Ставка ЄСВ в Україні – 22% від нарахованої заробітної плати. Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 ₴ на місяць.

Приблизно 85% ЄСВ отримує Пенсійний фонд України, решту розподіляють між іншими соціальними фондами. Зібрані кошти використовують для виплати пенсій та соціальної допомоги через безробіття, тимчасову непрацездатність та інші випадки.

Доходи людей, які не є найманими працівниками і не отримують регулярну зарплату, оподатковуються інакше. Людина може бути зареєстрована, як фізична особа підприємець, або як самозайнята особа, яка займається незалежною професійною діяльністю.

Деякі громадяни отримують пасивні доходи у вигляді процентів за депозитами, дивідендів від володіння акціями компаній, доходи від інвестицій, авторські гонорари або роялті, доходи від нерухомості, дорогі подарунки або спадок, доходи від продажу нерухомості, та інші. Такі доходи теж оподатковуються окремо.

Не всі пасивні доходи оподатковуються однаково. Наприклад, якщо людина отримує спадок від батьків, то податок платити не потрібно. Інколи той, хто виплачує відсотки, є податковим агентом, тобто перераховує податок самостійно і виплачує дохід його отримувачу «чистими».

Детальніше про різні джерела доходів та їх оподаткування читайте у нашому матеріалі про пасивний дохід.

Підприємства платять податок на прибуток, який по своїй суті схожий з податком на доходи фізичних осіб. Його розраховують по формулі:

Ставка податку на прибуток підприємств становить 18%, але деякі види бізнесу оподатковуються за нижчою ставкою. ФОП на спрощеній системі оподаткування сплачують єдиний податок за ставками від 3% до 5% від доходу (3 група).

З 2026 року ФОП також сплачують військовий збір та ЄСВ щомісячно. Ставки військового збору для ФОП: 1 та 2 групи сплачують 10% від мінімальної зарплати (864,70 ₴), 3 група сплачує 1% від доходу щоквартально, ФОП на загальній системі сплачують 5% від оподатковуваного доходу.

Деяке цінне майно, яким володіють люди, теж може оподатковуватись. Наприклад, в Україні діють податки на землю, на нерухомість, на автомобілі. Їх розміри розраховують в залежності від виду майна.

Податок на квартиру чи будинок залежить від його площі. Ставка податку на автомобіль може бути фіксованою або залежати від об’єму двигуна.

Податок на нерухоме майно стягується в бюджети місцевих рад, тому ставка відрізняється в різних областях України, але не перевищує встановлених законом 1,5% від розміру мінімальної зарплати за 1 кв. м. Мінімальна зарплата на 1 січня 2026 року становить 8 647 ₴, тож максимальна ставка за 1 кв. м не перевищує 129,71 ₴.

У багатьох випадках людина може бути звільнена від сплати податку на нерухоме майно, тому важливо уважно вивчати законодавство або звертатись до податкових консультантів.

Держава може надавати податкові пільги найбільш незахищеним і соціально вразливим людям, або підприємствам, які займаються соціально важливою діяльністю і потребують підтримки. Пільги бувають трьох видів:

Податкову знижку можуть отримати фізичні особи платники ПДФО, у яких протягом року були витрати на навчання дітей, лікування, переобладнання автомобіля, сплату відсотків за іпотекою або процедуру ЕКЗ. Для цього потрібно подати річну декларацію про майновий стан до 31 грудня наступного за звітним року.

Отримати податкову знижку можна лише після сплати всіх податків. Щоб держава перерахувала платежі, визначила розмір знижки і повернула різницю, необхідно надати документи, що підтверджують витрати коштів.

В Україні за адміністрування податків та зборів відповідає Державна податкова служба (ДПС), діяльність якої координує Міністерство фінансів. Всі правила та законодавчі вимоги щодо сплати податків викладені у Податковому кодексі України.

Сплату ЄСВ регулює закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування». Сплату мита регулює Митний кодекс України. На сайті ДПС можна отримати консультацію щодо вимог податкового законодавства.

Якщо Ви хочете краще розуміти свої фінанси та навчитися планувати сімейний бюджет з урахуванням податкових витрат, рекомендуємо скористатися нашими фінансовими калькуляторами.